研究生: 吕宗哲 指导教授: 吴泓怡 开南管理学院　企业管理研究所

近年来，有关金融犯罪层出不穷，而无论国内或国外之相关个案研究显示，金融舞弊於任何职级、年龄、或性别，均有可能发生。因此，金融机构加强其内部控制与内部稽核之「制度面」防弊愈来愈受重视。然本研究主旨除以「制度面」考量外，系以「正本清源，从心出发」之「人为面」为原则，探讨金融舞弊防治对策，其强调佛法因果观念认知，即随时观照本身之心念，而不敢随意造下不可收拾之祸害。本研究首先采用个案探讨方式，将金融弊案进行分析汇整与归类，并以佛法理论研拟防治对策；据以建立层级架构编制专家问卷，利用「层级程序分析法」（Analytic Hierarchy Process，AHP）将金融弊案发生原因之评估指标与防治对策之相对权重进行排序。本研究分析发现：金融弊案发生原因之「人为面」重於「制度面」；而金融弊案发生原因类型多以「人性贪婪」为起因，其次为利用「人性弱点」犯案，第三则为「内控缺失」之制度不完整或流於形式。而佛法防治对策则以「遵守戒律」为最首要，其次为「悲智双运」，第三为「忏悔业障」。综合本研究结果，获得以下结论：
1.在深入解析佛法因果观念後，相关从业人员若能秉持着因果观念为前提，其行为遂不敢随便造恶，故能降低金融弊案之发生。
2.整合专家问卷之分析结果，其以佛法中之「遵守戒律」为最重要，此显示惟有恪守戒律，方能落实内部控制，而金融弊案才有可能降低。

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